Ulga B+R (ulga badawczo-rozwojowa)
Czym jest Ulga B+R?
Jeśli prowadzisz firmę na pewno słyszałeś o uldze B+R. Jest to forma preferencji podatkowej, dzięki której możesz obniżyć swoje zobowiązania podatkowe z tyt. podatku CIT lub PIT. Od 2016 roku istnieje możliwość odliczenia od podstawy opodatkowania nawet do 200% kosztów kwalifikowanych.
W dobie intensywnego rozwoju nowych technologii niezmiernie istotne jest, aby wspierać firmy w oferowaniu nowych produktów i usług. Z pomocą przychodzi właśnie ulga B+R. Ma ona na celu wspomóc przedsiębiorstwa, które ponoszą wysokie nadkłady na działalność badawczo-rozwojową a także tych które promują rozwój technologiczny oraz innowacyjność na rynku.
Korzyści:
- wzrost innowacyjności przedsiębiorstwa – dzięki środkom pozyskanym z ulgi B+R Twoja firma z większą swobodą może wdrażać rozwiązania badawczo-rozwojowe,
- podniesienie konkurencyjności firmy – przedsiębiorstwa, które inwestują w innowacje, rozwijają się dynamiczniej i zyskują przewagę rynkową,
- korzyści finansowe – ulga pozwala na obniżenie wysokości podatku dochodowego.
Czy mogę skorzystać z ulgi B+R?
Jeśli jesteś podatnikiem CIT lub PIT ulga ta może być dla Ciebie o ile spełnisz pewne warunki. Jakie to warunki?
– realizujesz projekty kwalifikujące się do skorzystania z ulgi:
– tworzysz nowe produkty lub usługi
– ulepszasz istniejące produkty lub usługi
– zmieniasz procesy produkcyjne lub dotyczące świadczonych przez Ciebie usług
Bardzo istotny przy tej uldze jest fakt, że ów innowacyjność ma być na skalę przedsiębiorstwa, nie zaś w skali makro. Tak Więc jeżeli wytwarzasz nowy produkt/usługę, która już funkcjonuje na rynku wśród Twojej konkurencji, w dalszym ciągu możesz skorzystać z ulgi B+R, ponieważ w skali Twojego przedsiębiorstwa usługa/produkt jest czymś nowym.
Projekt zakończył się fiaskiem?
Możesz mieć wątpliwości co w sytuacji, gdy projekt nie zakończy się sukcesem. Czy w takiej sytuacji nie możesz skorzystać z ulgi B+R? Otóż nie! Nadal przysługuje Tobie ulga, o ile spełniasz pozostałe warunki.
Koszty kwalifikowane.
Czemu mówimy o kosztach kwalifikowanych? Bo to one właśnie decydują o wysokości ulgi. Koszty kwalifikowane to te koszty które są związane z realizowanym projektem i stanowią bazę do kalkulacji ulgi B+R. Jakie to koszty?
- wynagrodzenia i składki ZUS pracowników zarówno z umowy o pracę, jak i zlecenia czy o dzieło,
- nabycie surowców i materiałów,
- opłaty za korzystanie z aparatury naukowo-badawczej,
- ekspertyzy, opinie, usługi doradcze a także nabycie wyników badań od jednostek naukowych,
- koszty patentów, praw ochronnych czy praw rejestracji wzorów przemysłowych,
- odpisy amortyzacyjne od środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych,
- nabycie sprzętu specjalistycznego np. urządzeń pomiarowych, o ile nie są one środkiem trwałym.
Jak skorzystam z ulgi?
Odliczenia dokonasz w zeznaniu podatkowym w którym poniesiono koszty kwalifikowane. Z ulgi skorzystasz przez 6 lat, jeżeli w danym roku osiągnąłeś stratę lub dochód zbyt niski, aby skorzystać z przysługującego odliczenia.
Nie odliczałem ulgi B+R mimo iż spełniam warunki
Nic straconego! Jeżeli okazało się, że w ubiegłych latach mogłeś skorzystać z ulgi B+R możesz zawnioskować „wstecznie”. Wystarczy sporządzić korektę deklaracji z uwzględnieniem ulgi. Możesz tego dokonać do 5 lat podatkowych wstecz.
Minimalny CIT – czy mogę skorzystać z ulgi?
Ten temat stanowił przedmiot rozważań Dyrektora KIS w interpretacjach indywidualnych. Organ potwierdził, iż jeżeli istnieją przesłanki do obliczenia podstawy opodatkowania podatkiem minimalnym, podatnikowi i tak przysługuje prawo do skorzystania z ulgi B+R.
Podstawa prawna: art. 24ca ust. 10 ustawy o CIT
Chcesz wiedzieć, czy możesz skorzystać? Skonsultuj to z doradcą podatkowym. Choć sprawa wydaje się prosta, należy pamiętać, że przepisy podatkowe potrafią być skomplikowane. Warto skorzystać z pomocy fachowca w tej dziedzinie który pomoże Tobie w sposób bezpieczny wdrożyć i korzystać z preferencji podatkowych takich jak na przykład ulga badawczo-rozwojowa.
POST:
?Ulga B+R – słyszałeś o niej? ?
Kto może skorzystać? Podatnicy PIT i CIT jeżeli:
✅tworzysz nowe produkty lub usługi
✅ulepszasz istniejące produkty lub usługi
✅zmieniasz procesy produkcyjne lub dotyczące świadczonych usług
INNOWACYJNOŚĆ NA POZIOMIE PRZEDSIĘBIORSTWA – to nic że konkurencja już ma te same produkty/usługi
Jak odliczyć? w deklaracji podatkowej
CIT minimalny – czy mogę skorzystać? TAK!
Koszty kwalifikowane:
☑️wynagrodzenia i składki ZUS pracowników zarówno z umowy o pracę, jak i zlecenia czy o dzieło,
☑️nabycie surowców i materiałów,
☑️opłaty za korzystanie z aparatury naukowo-badawczej,
☑️ekspertyzy, opinie, usługi doradcze a także nabycie wyników badań od jednostek naukowych,
☑️koszty patentów, praw ochronnych czy praw rejestracji wzorów przemysłowych,
☑️odpisy amortyzacyjne od środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych,
☑️nabycie sprzętu specjalistycznego np. urządzeń pomiarowych, o ile nie są one środkiem trwałym.
#ulgabr #ulgabadawczorozwojowa
